揭秘廈門(mén)速璟貿易有(yǒu)限公司騙取出口退稅案

近(jìn)日(rì)，國(guó)家(jiā)稅務總局廈門(mén)市(shì)稅務局稽查局依法查處一(yī)起☆騙取出口退稅案件(jiàn)。經查，廈門(mén)速璟貿易有(yǒu)限公司（下(xià)稱“速璟公司”）取得(de)虛開(k☆āi)增值稅專用(yòng)發票(piào)53份，采用(yòng)虛構出口業(yè)務、買單配票(pi×ào)等違法手段騙取出口退稅款60.16萬元。稅務機(jī)關依法對(duì)其作(zuò)出追繳騙取出口退稅款，并處一(yī)倍罰款，兩年(nián)內(nè≈i)停止為(wèi)其辦理(lǐ)出口退稅等處理(lǐ)、處罰決定。

走逃失聯  評估突破确定檢查思路(lù)

根據上(shàng)級部門(mén)下(xià)發的(de)疑點線索，廈門(mén)市(shì)稅務局稽查局對(duì)速璟公司開(kāi)展立案檢查工(gōng)作(zuò)，經摸排，檢查小(x♦iǎo)組發現(xiàn)速璟公司注冊地(dì)址已無辦公迹象，辦公場(chǎng)所僅堆有(yǒu)少(shǎo)量小(xiǎo)型貨箱，貨品內(nèi)容為(wèi)調味×酸菜、湘西(xī)外(wài)婆菜等。檢查人(rén)員(yuán)現(xiàn)場(chǎng)電(diàn)話(huà)聯系法定代表人(rén)、财務負責人(↑rén)，電(diàn)話(huà)均無人(rén)接聽(tīng)。

在無法聯系當事(shì)人(rén)進行(xíng)取證的(de)情況下(xià)，檢查小(xiǎo)組及時(shí)調整檢查思路(lù)，經了(le)解®，管征部門(mén)曾對(duì)速璟公司開(kāi)展過評估工(gōng)作(zuò)，已調取了(le)π速璟公司部分(fēn)備案單證，并取得(de)了(le)關于供貨企業(yè)及客戶的(de)相(xiàng)關情況說(shuō)明(míng)。在納稅人(rén)走逃失聯的(de£)情況下(xià)，檢查人(rén)員(yuán)根據前期評估環節調取的(de)備案單證及情況說(sh•uō)明(míng)內(nèi)容開(kāi)展核實，一(yī)方面從(cóng)說(shuō)明(míng)內(nèi)​提及的(de)貨物(wù)由上(shàng)遊企業(yè)安排發貨入手，重點對(duì)上(shàng)遊企業(yè)開(↑kāi)展調查，一(yī)方面從(cóng)獲取的(de)備案單證入手，對(duì)速璟公司資金(jīn)、國(guó)際貨品運輸等相(xiàng)關涉稅信息進≥行(xíng)全面檢查。

內(nèi)查外(wài)調 抽絲剝繭還(hái)原案件(jiàn)真相(xiàng)

根據确定下(xià)來(lái)的(de)檢查計(jì)劃，檢查人(rén)員(yuán)兵(bīng)分(fēn)兩路(lù)。一(yī)組人(rén)員(y≥uán)從(cóng)上(shàng)遊入手，速璟公司唯一(yī)供貨企業(yè)為(wèi)江西(xī)某食品有(yǒu)限公司（下(xià®)稱“供貨企業(yè)”），購(gòu)買及出口商品種類僅為(wèi)老(lǎo)壇酸菜。根據大(dà)數(shù)據對(duì)生(shēng)産☆環節的(de)分(fēn)析，該供貨企業(yè)的(de)酸菜産出比例過低(dī)，芥菜酸菜産出比例遠(yuǎn)遠↓(yuǎn)低(dī)于市(shì)場(chǎng)常規，且老(lǎo)壇酸菜售價遠(yuǎn)高(gāo)于其他(tā)江西(xī)産地(dì)的(de)老(lǎo)壇酸菜價格4-5倍。經調查，該±供貨企業(yè)确有(yǒu)生(shēng)産廠(chǎng)房(fáng)，具備基本的(de)生(shēng)産工(gōng¥)具，但(dàn)存在進銷項不(bù)匹配、銷售業(yè)務違反市(shì)場(chǎng)常規及運輸環節缺失等情"況，存在重大(dà)虛開(kāi)嫌疑。

另一(yī)組檢查人(rén)員(yuán)在獲取出口報(bào)關單等備案單證的(de)基礎上(shàng)，循線深挖，前往外(wài)地(dì)市(shì)尋找真實貨主協查取證。經​調查取證，證實速璟公司所謂“出口”的(de)貨物(wù)實為(wèi)某外(wài)籍商人(rén)自(zì)行(xíng)采購(gòu)的(de)個(gè)人(rén)貨物(wù§)，貨物(wù)來(lái)源并非速璟公司的(de)上(shàng)遊供貨企業(yè)。速璟公司通(tōng)過非法渠道(dào)獲取到(dào)該筆(bǐ)外(wài)貿業(yè)務信息後<，将該筆(bǐ)貨物(wù)的(de)出口單證僞造成了(le)自(zì)己的(de)外(wài)銷業(yè)務，£用(yòng)于騙取國(guó)家(jiā)出口退稅款。

至此，檢查人(rén)員(yuán)結合兩方面的(de)調查結果，證實速璟公司利用(yòng)他(tā)人(rén)外(wγài)貿業(yè)務信息僞造虛假備案單證，取得(de)上(shàng)遊供貨企業(yè)的(de)虛開(kāi)增值稅發票(piào)，虛構出口業(yè)務騙取退稅的(de)事(s•hì)實徹底浮出水(shuǐ)面。

嚴懲不(bù)貸 依法依規查處違法行(xíng)為(wèi)

經查，2022年(nián)9月(yuè)至2023年(nián)6月(yuè)間(jiān)，廈門(mén)速璟貿☆易有(yǒu)限公司取得(de)虛開(kāi)增值稅專用(yòng)發票(piào)53份，采用(yòng)虛構出口業(yè)務、買單配票(piào)等違法手段騙取出口退稅款60.16萬元©。

《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)稅收征收管理(lǐ)法》第六十六條規定：以假報(bào)出口或者其他(tā)欺騙手段，騙取國(guó)家(jiā)出口退稅款，由稅務機( jī)關追繳其騙取的(de)退稅款，并處騙取稅款一(yī)倍以上(shàng)五倍以下(xià)的(de)罰款；構成犯罪的(de)，依法追究刑事(shì↓)責任。對(duì)騙取國(guó)家(jiā)出口退稅款的(de)，稅務機(jī)關可(kě)以在規定期間(jiān)內(nèi)停止為(wèi)其辦理(lǐ)☆出口退稅。

廈門(mén)市(shì)稅務局稽查局認定廈門(mén)速璟貿易有(yǒu)限公司通(tōng)過虛構出口業(yè)務、買單配票(piào)等違法手段騙取出口退稅，依法對(duì)該£公司追繳出口退稅款并處罰款共計(jì)120.32萬元，兩年(nián)內(nèi)停止為(wèi)該公司↕辦理(lǐ)出口退稅。