揭秘涉稅中介廈門(mén)信達紅(hóng)财務咨詢有(yǒu)限公司及其法定代表人(rén)黃(hu áng)美(měi)紅(hóng)虛開(kāi)增值稅普通(tōng)發票(piào)案

前期，國(guó)家(jiā)稅務總局廈門(mén)市(shì)稅務局第一(yī)稽查局依法查處廈門(mén)信達紅(hóng)财務咨詢有(yǒu)限公司虛開(k♣āi)增值稅普通(tōng)發票(piào)案件(jiàn)。經查，該涉稅中介機(jī)構及其法定代表人(rén)黃(huáng)美(m&ěi)紅(hóng)指使其員(yuán)工(gōng)為(wèi)自(zì)己及他(tā)人(rén)虛假注冊、購(gòu)買空(kōng)殼企業(y∑è)，并為(wèi)空(kōng)殼企業(yè)違規辦理(lǐ)涉稅業(yè)務，累計(jì)虛開(kāi)增值稅普通(tō★ng)發票(piào)1195份，價稅合計(jì)1.01億元。目前，黃(huáng)美(měi)紅(hóng)因犯虛開(kāi)發票(piào)罪被判處有(yǒu)期徒刑三年(nián)∑，緩刑三年(nián)六個(gè)月(yuè)，并處罰金(jīn)，沒收違法所得(de)。稅務部門(mén)根據《中華人(✘rén)民(mín)共和(hé)國(guó)發票(piào)管理(lǐ)辦法》第三十五條規定，對(duì)廈門(mén)信達紅(hóng)财務咨詢有♥(yǒu)限公司虛開(kāi)發票(piào)行(xíng)為(wèi)處以罰款；依據涉稅專業(yè)服務管理(lǐ)規定，将廈門(mén)信達紅(hóng)财務咨₹詢有(yǒu)限公司及其法定代表人(rén)黃(huáng)美(měi)紅(hóng)列為(wèi)重點監管對(duì)象，采取納入涉稅服務失信名錄'等措施。同時(shí)，依法對(duì)5戶下(xià)遊接受虛開(kāi)發票(piào)企業(yè)進行(¥xíng)立案檢查。

“休眠”企業(yè)銷售激增 “過山(shān)車(chē)式”經營暴露虛開(kāi)馬腳

廈門(mén)市(shì)稅務局第一(yī)稽查局通(tōng)過大(dà)數(shù)據分(fēn)析發現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)廈₩門(mén)乾率建築設計(jì)工(gōng)程有(yǒu)限公司納稅申報(bào)存在異常。檢查人(rén)員(yuán)經過比對(duì)，發現(xiàn)該公∞司成立後長(cháng)期未生(shēng)産經營，申報(bào)銷售額為(wèi)零，兩年(nián)後銷售額激增，短(duǎ×n)短(duǎn)半年(nián)內(nèi)銷售額高(gāo)達1482萬元，後又(yòu)斷崖式下(xià)降為(wèi)零，經營曲線呈“過山(shān)車(chφē)式”起伏。

随即，檢查人(rén)員(yuán)對(duì)廈門(mén)乾率建築設計(jì)工(gōng)程有(yǒu)限公司涉稅數(shù)據進行(xín₩g)深入分(fēn)析，發現(xiàn)接受該公司發票(piào)的(de)19戶企業(yè)中，有(yǒu)3戶企業(yè)連續多(duō)月(yuè)未進行★(xíng)納稅申報(bào)。意想不(bù)到(dào)的(de)是(shì)，這(zhè)3戶異常企業(yè)和(hé)廈門(mén)乾率建築設∏計(jì)工(gōng)程有(yǒu)限公司的(de)财務負責人(rén)為(wèi)同一(yī)人(rén)——黃(huáng)美(měi)紅(hóng)，這(zhè)立≥刻引起了(le)檢查人(rén)員(yuán)的(de)注意。

檢查人(rén)員(yuán)對(duì)黃(huáng)美(měi)紅(hóng)開(kāi)展針對(duì)性調查，發現(&xiàn)由黃(huáng)美(měi)紅(hóng)擔任法定代表人(rén)的(de)企業(yè)竟高(gāo)達58戶，而其中37σ戶企業(yè)均存在同廈門(mén)乾率建築設計(jì)工(gōng)程有(yǒu)限公司類似的(de)“過山(shān)車(chē)式”經營軌迹，這(zhè)明(míng)₹顯存在異常。

檢查人(rén)員(yuán)對(duì)上(shàng)述疑點企業(yè)逐戶分(fēn)析，通(tōn€g)過比對(duì)發票(piào)領購(gòu)記錄，發現(xiàn)一(yī)個(gè)叫饒能(néng)傑的(de)人(rén)員(yuán)頻(pín)繁為α(wèi)這(zhè)37戶疑點企業(yè)領購(gòu)發票(piào)。通(tōng)過進一(yī)步核實得(de)知(zhī)饒能(nén¥g)傑就(jiù)職于涉稅中介廈門(mén)信達紅(hóng)财務咨詢有(yǒu)限公司，而廈門(mén)信達紅(hóng)财務咨詢有(yǒu)'限公司的(de)法定代表人(rén)恰恰就(jiù)是(shì)黃(huáng)美(měi)紅(hóng)。

辦公現(xiàn)場(chǎng)繳獲百戶執照(zhào) 涉稅中介成虛開(kāi)主謀

檢查人(rén)員(yuán)通(tōng)過查閱稅務登記信息發現(xiàn)涉稅中介廈門(mén)信達紅(hóng)财務咨詢有(yǒu)限公司是(shì)由黃(huáng)美(měi)紅(hó£ng)和(hé)饒能(néng)傑共同注冊成立，具有(yǒu)組織團夥虛開(kāi)發票(piào)的(de)重大(dà)違法嫌疑。

由于案情複雜(zá)，為(wèi)盡快(kuài)查明(míng)事(shì)實真相(xiàng)，廈門(mén)市(shì)π稅務局第一(yī)稽查局第一(yī)時(shí)間(jiān)将線索移送公安部門(mén)，組成聯合專案組查辦此案。一(y>ī)方面，檢查人(rén)員(yuán)調取了(le)涉案企業(yè)有(yǒu)關銀(yín)行(xíng)賬戶交易明(míng)細，分(εfēn)析發現(xiàn)大(dà)部分(fēn)資金(jīn)最終都(dōu)流轉到(dào)了(le)案件(jiàn)相(xiàng)關人(ré✔n)員(yuán)的(de)賬戶裡(lǐ)，由此掌握了(le)本案關鍵證據。另一(yī)方面，公安部門(m•én)通(tōng)過偵查手段分(fēn)析人(rén)員(yuán)關系，精确鎖定犯罪嫌疑人(rén)，初步确認違法事(shì)實。

聯合專案組迅速突擊實施抓捕行(xíng)動，黃(huáng)美(měi)紅(hóng)、饒能(néng)傑悉數(shù)落網。在廈門(mén)信達紅(hóng)财務咨詢有(yǒ∞u)限公司辦公現(xiàn)場(chǎng)，聯合專案組查獲企業(yè)公章(zhāng)及發票(piào)專用(yòng)章(zhāng)230餘枚、大"(dà)量營業(yè)執照(zhào)、空(kōng)白(bái)發票(piào)和(hé)一(yī)本載有(yǒu)詳細“發票(piào≥)買賣”業(yè)務的(de)記賬本等證據，尤其是(shì)記賬本記錄的(de)買賣發票(piào)收取的(de)“好(hǎo)處費(fèi)”金(jīn)額，與之前↓已經取得(de)資金(jīn)流轉的(de)證據基本匹配。

撕破“免稅合規”假面 不(bù)法中介難逃法網

在鐵(tiě)證面前，黃(huáng)美(měi)紅(hóng)、饒能(néng)傑對(duì)違法事(shì)實供認不(™bù)諱。黃(huáng)美(měi)紅(hóng)、饒能(néng)傑當場(chǎng)交代，他(t§ā)們利用(yòng)廈門(mén)信達紅(hóng)财務咨詢有(yǒu)限公司的(de)涉稅中介身(shēn)份招攬員(yuán)工(gōng)，指使員(yuán)工(®gōng)為(wèi)自(zì)己及他(tā)人(rén)虛假注冊、購(gòu)買空(kōng)殼企業(yè)，為(wèi)空(kōng)殼企業(yè)違規辦理(lǐ)實名認證、變更登記、領用(≤yòng)發票(piào)、代理(lǐ)記賬，并利用(yòng)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值稅<政策，操控空(kōng)殼企業(yè)虛開(kāi)發票(piào)，人(rén)為(wèi)地(dì)将開(kāi)票(piào)金(jīn)額控制(zhì)£在政策規定的(de)免征額度以內(nèi)，以此來(lái)規避繳納稅款。同時(shí)在承接代理(lǐ)服務時(shí)，利用(yòng)客戶的(de)信‍任和(hé)代理(lǐ)身(shēn)份的(de)便利，主動提議(yì)為(wèi)客戶多(duō)開(kāi)代理(lǐ)服務費(fèi)，賺取λ票(piào)面金(jīn)額1%到(dào)2%的(de)“好(hǎo)處費(fèi)”，取得(de)違法所得(de)。

經查，廈門(mén)信達紅(hóng)财務咨詢有(yǒu)限公司的(de)法定代表人(rén)黃(huáng)美(měi)紅(hóng)等人♥(rén)以涉稅中介為(wèi)掩護，控制(zhì)、代理(lǐ)的(de)涉案虛開(kāi)企業(yè)共37戶，累計(jì)虛開(kāi)增值稅普通(tōng)發票(piào)1184∞份，價稅合計(jì)1.01億元。目前，福建省廈門(mén)市(shì)思明(míng)區(qū)人(rén)民(mín)法院以虛開(kāi)發票(piào)罪判處黃(huáng)美(měi)紅(h§óng)有(yǒu)期徒刑三年(nián)，緩刑三年(nián)六個(gè)月(yuè)，并處罰金(jīn)人(rén)民(mín)币5萬元，沒收違法所得(de)20萬元；判處饒能(☆néng)傑有(yǒu)期徒刑兩年(nián)六個(gè)月(yuè)，并處罰金(jīn)人(rén)民(mín)币4萬元。

考慮到(dào)，涉稅中介廈門(mén)信達紅(hóng)财務咨詢有(yǒu)限公司通(tōng)過為(wèi)客戶多(duō)開(kāi)代理(lǐ)服務費(fèi)的(de)₩方式虛開(kāi)增值稅普通(tōng)發票(piào)11份，價稅合計(jì)24.48萬元的(de)行(xíng)為(wèi)，雖未達到(dào)《中華人(rén) 民(mín)共和(hé)國(guó)刑法》第二百零五條之一(yī)及《最高(gāo)人(rén)民(mín)檢察院 公安部關于公安機(jī)關管轄的(de)刑事(shì)案件(j$iàn)立案追訴标準的(de)規定（二）》（2022年(nián)修訂）第五十七條規定的(de)立案追訴标準σ，但(dàn)根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)行(xíng)政處罰法》第二十七↕條及《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)發票(piào)管理(lǐ)辦法》第二十一(yī)條的(de✘)規定，該行(xíng)為(wèi)已構成行(xíng)政違法。廈門(mén)市(shì)稅務局第一(yī)稽查局根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó↓)發票(piào)管理(lǐ)辦法》第三十五條規定，将廈門(mén)信達紅(hóng)财務咨詢有(yǒu)限公司對(duì)外(wài)開(kāi)具的(¥de)11份增值稅普通(tōng)發票(piào)定性為(wèi)虛開(kāi)，并處以罰款5萬元。同時(shí)，下(xià)遊企業(yè)所在地(dì)稽查部門(mén)依法對(duì)§5戶接受虛開(kāi)發票(piào)的(de)企業(yè)進行(xíng)立案檢查。

廈門(mén)市(shì)稅務局依據涉稅專業(yè)服務管理(lǐ)規定，将廈門(mén)信達紅(hóng)财務咨詢有(yǒu)限公司及其法♦定代表人(rén)黃(huáng)美(měi)紅(hóng)列為(wèi)重點監管對(duì)象，采取納入涉稅服務失信名錄等措←施。